国际离岸金融市场的监管与我国金融检察之介入

　　摘要：国际离岸金融市场及离岸公司在全球经济一体化背景下发挥着越来越重要的作用，其有利于资金流动、实现海外融资和上市，但因国家之间制度的不同，其亦成为金融监管的灰色区域，为种种规避法律和非法转移资金的违法犯罪行为提供了渠道。因此，研究离岸金融市场的基本情况、国际投资者如何利用离岸金融市场规避法律、主要国家如何通过制度架构监管离岸公司、我国应如何对离岸金融市场尤其是离岸公司开展金融监管及金融检察，以填补制度漏洞，减少腐败、洗钱等犯罪路径，这些都是本文讨论的重点。

　　关键词：国际离岸金融市场 监管 腐败资金 金融检察

　　进入人类文明的新世纪，经济全球化之风日盛，与经济活动密切相关的腐败犯罪活动亦日渐猖獗，并日益呈现出跨国、跨地区的特点，离岸金融市场也成为上述腐败犯罪的高发区。离岸金融市场于上世纪60年代兴起并自80年代以来迅猛发展，有力地推动了世界经济一体化的进程，但离岸金融市场也给众多国家的金融秩序和经济安全带来了极大冲击和影响，其正面作用与负面影响相互交织，共生共长。由于离岸金融市场的国际性，其不可避免地引发跨境、跨区域的腐败资金转移、资本外逃、洗钱等法律问题。

　　一、国际离岸金融市场概述

　　（一）简介

　　国际离岸金融市场(International Offshore Financial Market)又称“境外市场”，它与一国国内金融市场、涉外金融市场即传统的国际金融市场共同构成现代金融市场之架构。离岸金融机构历史相当久远，有人将花旗银行于1914年在阿根廷布宜诺斯艾利斯开设第一家海外分行并开始接受美元存款之日，作为离岸金融机构问世之发端。经过欧洲货币市场和20世纪80年代以来的金融自由化的快速发展，离岸金融市场数目激增，国际货币基金组织就曾在其背景报告中列举了60多个开办了离岸金融市场的国家、地区和司法管辖区。

　　对于“国际离岸金融市场”的认识，国内外并不一致。有人认为国际离岸金融市场只是避税天堂，也有人认为其是为逃避管制而进行的金融创新，《The Banker》上的研究文章对离岸金融市场就有多种不同的定义:“为促进国际银行业发展而专门设定的小型区域”、“以财政中性的方式进行国际金融业务的地方”、“为避免政府当局限制和管制而进行的地域选择”、“吸引和促进国际资金流转的地方”[1]。国内学术界则普遍认为，离岸金融市场是相对在岸金融市场而言的，系指经营可自由兑换货币、交易在货币发行国境内或境外、在非居民之间进行、基本不受市场所在国法规和税制限制、同时享受一定优惠待遇的独立的自由交易市场。

　　（二）离岸金融市场的服务形式

　　对投资者而言，离岸金融市场的吸引力在于税制优惠、无资本管制、监管和信息披露要求宽松。离岸金融市场提供的服务大体可以划分为三类：私人投资、资产保护和财产规划，这些服务主要通过以下形式进行：

　　1、离岸银行。由跨国公司和在岸银行设立，跨国公司设立离岸银行的目的是开展外汇运作，或便于向国际合资企业提供资本。

　　2、离岸公司。即在离岸金融市场登记注册的有限责任公司，可以用于运作实际的经营业务、避税，也可用于发行股票、债券或其它方式的融资，是一种常用的管理投资基金的载体。离岸公司可用于创建复杂的财务结构。

　　此外，还有保险公司、共同基金、对冲基金和船舶注册等诸多形式。