9月8日，检察官走访多家企业提醒完善制度、规避风险。

　　身为高级销售经理，掌握着一手客户资源及议价权，不为公司着想，反倒心生贪念，将公司的“钱袋子”悄悄塞进自己口袋。近日，经浙江省温州市龙湾区检察院提起公诉，一起企业内部人员利用职务便利截留公司订单、通过“空壳公司”低买高卖赚取差价的职务侵占案宣判。法院以职务侵占罪判处被告人金某有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金1万元。

　　精心设计赚钱套路

　　2019年，80后的金某入职R能源股份有限公司（下称“R公司”），由于业务能力出色，很快被提拔为高级销售经理，负责公司产品销售、客户开发和维护等工作。在随后的工作中，金某发现销售电芯的利润较为可观，再加上他了解到同行都私下自己开公司牟利，于是动起了歪心思——既然自己手中握有大量客户资源，公司又对大订单客户给予价格优惠，何不“借鸡生蛋”，大赚一笔。

　　2023年3月，金某利用母亲的身份信息注册成立了Y新能源科技有限公司（下称“Y公司”）。这家公司既无固定从业人员，也无实体经营场地，甚至连仓储物流都没有，本质上就是一个空壳工具。

　　金某的操作并不复杂，却十分隐蔽。他利用R公司对大订单客户给予价格优惠的销售规则，将自己负责的零散客户订单整合成大订单，随后以Y公司的名义向R公司申报大额订单，套取大客户专属的低价拿货资格。然后，他以接近市场的正常价格将电芯卖给那些零散客户，从中赚取丰厚的差价。客户将货款打入Y公司账户，再由Y公司向R公司支付采购款，电芯由R公司直接发给客户，金某坐收差价。今年2月，R公司审计监察部在日常审计中发现异常，随即向公安机关报案。

　　东窗事发后如实供述

　　公安机关于4月14日立案侦查。同日，金某向公安机关投案，如实供述犯罪事实，并退出全部违法所得，获得被害单位谅解。

　　经侦查发现，2023年3月至今年1月，金某通过Y公司截留客户订单，累计获取违法所得40万余元。而涉案的23家下游采购企业，均系R公司长期合作的存量客户，部分客户已基于该公司电芯完成产品适配研发，双方历史累计交易总额超2.73亿元。

　　据金某交代，为了说服客户不从R公司直接购买产品，他可谓费尽心机。他经常向客户编造谎言，称R公司电芯产能紧张、排单周期漫长、小额订单议价难度大，哄骗客户绕过R公司，直接与Y公司签约采购。但在整个交易链条中，Y公司未提供任何实质性服务。所有电芯均由R公司直接发给客户，Y公司仅负责签订购销合同、流转交易资金。金某承认Y公司没有实际经营，只是整合订单进行转卖。

　　4月17日，案件被移送至龙湾区检察院审查起诉后，检察官面临一个核心难点：如何准确界定“本单位财物”的范围。金某截留的究竟是公司的“确定性可得财产利益”，还是仅仅属于“或然性商业交易机会”？这一界定，将直接关系到能否以职务侵占罪对其定罪。

　　犯罪行为被精准界定

　　办案检察官从多个维度对案件进行了精准剖析。首先是明确交易基础。这笔钱到底是不是R公司“板上钉钉”的利益？涉案的23家客户均为R公司深耕多年的老合作方，采购需求固定且不可替代。倘若不存在金某人为设置的交易阻隔，这些订单本应是客户与R公司直接签约。由此产生的差价，不是虚无缥缈的“机会”，而是公司看得见、摸得着、算得出的确定性财产利益。

　　其次是甄别履约实况。办案检察官调取同期订单、生产台账等证据，核查确认案发期间R公司产能充足，不存在接单饱和、交货延期等客观履约限制，尤其是对老客户更加不会如此。金某刻意虚构产能不足、供货周期漫长等事由，足以证实其主观上存在非法占有公司财产的明确故意，客观上实施截留经营收益的侵占行为。

　　最后判断中间环节。这个“空壳公司”到底干了多少实事？Y公司无固定从业人员、无实体经营场地，未开展任何实质性中介经营服务，全程不承担原材料涨跌、货物损耗、售后赔付等任何市场经营风险，唯一的作用就是在合同上签个字、在账上过一下钱。这个所谓的“中间商”，本质只是截留企业利润、实施侵占犯罪的空壳工具，没有任何真实的商业价值。综上，案件的真相显而易见，这不是什么正常的商业操作，而是披着“公司”外衣的职务侵占。

　　检察机关认为，金某作为公司工作人员，利用职务上的便利将本单位财物非法占为己有，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，遂于6月9日向法院提起公诉。6月25日，法院采纳检察机关指控的犯罪事实和提出的量刑建议，鉴于金某具有自首情节、自愿认罪认罚，且已退出全部违法所得并取得被害单位谅解，依法对其作出前述判决。

　　案件虽办结，但检察履职并未止步。针对暴露出的企业内部销售管理漏洞，检察机关及时向涉案企业发出提醒，建议全方位完善销售业务内控体系，对空壳合作企业、大额中转订单、异常价差交易重点核查。“多亏检察机关及时堵漏，如今，企业的相关机制更加完善了。”9月1日，当检察官再次回访企业时，负责人连连表示感谢。